Roczne rozliczenie przychodów z inwestycji – nie przegap daty
100
Od 15 lutego 2023 roku będziemy mogli rozliczyć PIT za 2022 rok. Tym razem czas na złożenie rocznego zeznania podatkowego mamy do 2 maja. Z całą pewnością, większość z nas złoży w tym celu najpopularniejszą deklarację PIT-37.
Jednak inwestorzy, którzy zawarli w ostatnim roku choć jedną transakcję sprzedaży akcji, kontraktów terminowych czy innych instrumentów finansowych i ich pochodnych, muszą złożyć deklarację PIT-38, w której należy wypełnić wszystkie informacje odnośnie zysków lub strat poniesionych na handlu akcjami oraz innymi instrumentami finansowymi.
Wypełnia się ją na podstawie deklaracji PIT-8C, które to inwestorzy otrzymują od swoich domów maklerskich. Niestety, w przypadku inwestycji zagranicznych lub za pośrednictwem biur maklerskich z siedzibą poza terytorium RP, informacja PIT-8C nie będzie przesłana – w efekcie podatnik samodzielnie musi ustalić wartość inwestycji i obliczyć należny podatek.
Jak rozliczyć nasze roczne przychody z inwestycji? Jakim podatkiem są one opodatkowane? Przekonamy się poniżej.
Rozliczenie przychodów z inwestycji, czyli podatek od zysków kapitałowych
Niestety, osiąganie zysków z inwestycji jest w naszym kraju opodatkowane. Za każdą zrealizowaną transakcję należy odprowadzić podatek od zysków kapitałowych potocznie nazywany podatkiem Belki.
Wprowadzono go w 2002 roku, a jego pomysłodawcą był ówczesny minister finansów – Marek Belka, stąd nazwa potoczna. Pierwotnie stawka podatku wynosiła 20%, a jego przedmiotem były wyłącznie zyski tylko z oszczędności w bankach, takich jak depozyty i lokaty.
Dwa lata później obniżono go do 19%, lecz objęto nim także dochody kapitałowe pochodzące z odmiennych form inwestycji. Tak też zostało do dziś. Co ważne podatek płaci się tylko od osiągniętego zysku, a nie od całej zainwestowanej kwoty.
Jak rozlicza się podatek od zysków kapitałowych? należy samodzielnie wykazać zysk lub stratę w specjalnym zeznaniu podatkowym, jakim jest PIT-38. Dotyczy to każdej osoby, która w danym roku uzyskuje dochody z inwestowania na giełdzie, czyli zbywania papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych lub kryptowalut.
PIT-38 można rozliczyć na podstawie formularza PIT-8C, które wysyłają biura maklerskie z siedzibą na terytorium RP. Jeśli korzystamy z więcej niż jednego, to od każdego otrzymamy taki formularz. Na jego podstawie możemy obliczyć nasz bilans działań na giełdzie. Jeśli wyjdzie dodatni, należy odprowadzić od zysku podatek Belki.
PIT-8C – co to?
PIT-8C to formularz podatkowy, który otrzymują lub wypełniają osoby wykazujące przychody kapitałowe, czyli takie dochody, od których nie zostały pobrane zaliczki na podatek dochodowy. Przychody te wykazane są na formularzu PIT-8C w części D i należy rozliczyć je w deklaracji PIT-38.
Inwestycje w akcje dokonywane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie rozliczane za pośrednictwem rachunków maklerskich przeprowadzone są w systemie sprzedaży ciągłej. Dniem uzyskania przychodów jest data sprzedaży akcji na giełdzie i uznania kwotą pochodzącą ze sprzedaży rachunku wydającego zlecenie.
Datą poniesienia kosztu jest co do zasady data uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji. Nie rozlicza się kosztów w dacie ich poniesienia, lecz wyłącznie w chwili realizacji przychodu (sprzedaży).
Wyjątkiem od tej zasady są koszty pośrednio związane z handlem na giełdzie – w tym koszty prowadzenia rachunku maklerskiego, prowizja z tytułu zakupu akcji i z tytułu sprzedaży oraz co do zasady koszty prasy fachowej, oprogramowania do inwestowania, koszt szkoleń.
W tym przypadku data poniesienia wydatku jest datą, w której koszt jest rozliczany podatkowo. Kosztem można uznać również uczestnictwo w walnych zgromadzeniach akcjonariuszy (na przykład wyjazd w celu uzyskania informacji o stanie spółki).
Obliczenie podatku na podstawie PIT-8C
Kolejnym krokiem jest obliczenie podatku, który rozliczamy w PIT-38 na podstawie formularza PIT-8C. Stosujemy tutaj jednolitą stawkę podatkową w wysokości 19%.
Wypełnioną deklarację musimy podpisać i przesłać do urzędu skarbowego do 2 maja. Oczywiście można to zrobić drogą elektroniczną – choćby za pomocą rządowej usługi “Twój e-PIT”. W tym terminie musimy także uiścić wyliczony podatek.
Co, gdy ponieśliśmy stratę na giełdzie?
W przypadku poniesienia straty w danym roku, istnieje możliwość odpisania jej od zysków w roku kolejnym, co przyczyni się do obniżenia podstawy opodatkowania. Zabieg ten może być wykonywany przez pięć kolejnych lat, poczynając od roku, w którym odnotowano stratę. Co ważne, w każdym kolejnym można odpisać nie więcej niż 50%.
Jak to wygląda w praktyce? Załóżmy, że w danym roku na giełdzie inwestor poniósł stratę w wysokości 1000 złotych, a poniesione przez niego koszty prowizji i opłat wyniosły 100 PLN. Rok później osiągnął zysk w wynoszący również 1000 złotych.
Jego rozliczenie za rok drugi będzie wyglądać więc następująco: 1000 – 50% x (1000 +100) = 450 PLN. Podatek, więc wyniesie: 450 x 19% = 85,50 PLN i to właśnie taką kwotę należy odprowadzić do Urzędu Skarbowego.
Pozostałe 500 złotych straty będzie można odliczyć od zysku w kolejnym roku. Jeśli ponownie inwestor zakończy rok z ujemnym bilansem, to poprzednią stratę będzie mógł rozliczyć w kolejnych latach: trzecim, czwartym lub piątym.
Rozliczenie przychodów z inwestycji a dywidenda
W danym roku zyski z poszczególnych transakcji kompensują się ze stratami z nieudanych inwestycji, a podatek na samym końcu jest płacony od łącznego wyniku. Jednym z wyjątków są zyski uzyskane dzięki wypłacie dywidendy. Otrzymujemy wówczas na nasze rachunki maklerskie już kwotę netto, po odjęciu podatku od zysków kapitałowych.
Możliwa więc jest sytuacja, w której zapłacimy wysokie podatki od otrzymanych dywidend, jednocześnie ponosząc stratę z transakcji na akcjach, czy też innych instrumentach finansowych. Niestety, nie możemy tych zysków z dywidend skompensować ze stratami na giełdzie.
To koniec tego artykułu, ale dopiero początek Twojej przygody z rynkami finansowymi. Przed Tobą długa droga, ale lepiej w pierwszej kolejności poćwiczyć. Rachunek demonstracyjny to najlepszy sposób, aby przetestować zdobytą wiedzę w praktyce. Otwórz bezpłatne konto demo z wirtualnymi pieniędzmi już dziś!
Ta strona wykorzystuje pliki cookies. Jeśli ich nie blokujesz, wyrażasz zgodę na ich użycie oraz zapisanie w pamięci urządzenia. AKCEPTUJĘWięcej
Privacy & Cookies Policy
Privacy Overview
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.